Thuế tiêu thụ đặc biệt ô tô là gì? Tìm hiểu quy định mới nhất

Theo quy định mới nhất tại Luật thuế tiêu thụ đặc biệt ô tô số 03/2022/QH15 được Quốc hội ban hành, từ ngày 1/3/2022 đến 28/2/2027, thuế tiêu thụ đặc biệt ô tô điện chạy pin chỉ còn 1 - 3%, giảm 4 - 12% so với quy định trước đó.

Các doanh nghiệp, cá nhân sản xuất và tiêu thụ hàng hóa, kinh doanh dịch vụ tại thị trường Việt Nam đều phải có nghĩa vụ nộp các loại thuế theo quy định của Nhà nước. Khác với thuế giá trị gia tăng được áp dụng với hầu hết các loại hàng hóa, dịch vụ, thuế tiêu thụ đặc biệt chỉ đánh vào một số loại hàng hóa, dịch vụ đặc thù, trong đó có ô tô từ 24 chỗ ngồi trở xuống.

1. Thuế tiêu thụ đặc biệt là gì?

Thuế tiêu thụ đặc biệt (TTĐB) là loại thuế gián thu chỉ áp dụng với một số loại hàng hóa, dịch vụ đặc biệt do Nhà nước quy định.

Thuế này do doanh nghiệp, cá nhân sản xuất, nhập khẩu, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ đóng góp. Tuy nhiên thực tế, người tiêu dùng cũng phải chịu ảnh hưởng từ thuế TTĐB do khoản chi phí này được cộng vào giá niêm yết của sản phẩm.

Thuế tiêu thụ đặc biệt là thuế gián thu đánh vào một số loại hàng hóa, dịch vụ đặc biệt do Nhà nước quy định (Nguồn: Sưu tầm)

>> Tìm hiểu thêm:

2. Đối tượng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt và mức thuế suất

Thuế tiêu thụ đặc biệt không áp dụng cho tất cả hàng hóa, dịch vụ mà chỉ áp dụng cho một số đối tượng nằm trong danh mục quy định tại Luật số 70/2014/QH13 và Điều 8 Luật số 03/2022/QH15. Những đối tượng và mức thuế suất thuế tiêu thụ đặc biệt cụ thể như sau:

STT	Đối tượng chịu thuế	Mức thuế suất (%)
I	Hàng hóa
1	Thuốc lá điếu, xì gà và các chế phẩm khác từ cây thuốc lá	75
2	Rượu
	Rượu từ 20 độ trở lên	65
	Rượu dưới 20 độ	35
3	Bia	65
4	Xe ô tô dưới 24 chỗ	1 - 60
5	Xe mô tô hai bánh, xe mô tô ba bánh có dung tích xi lanh trên 125 cm3	20
6	Tàu bay	30
7	Du thuyền	30
8	Xăng các loại
	Xăng	10
	Xăng E5	8
	Xăng E10	7
9	Điều hòa nhiệt độ công suất từ 90.000 BTU trở xuống	10
10	Bài lá	40
11	Vàng mã, hàng mã	70
II	Dịch vụ
1	Kinh doanh vũ trường	40
2	Kinh doanh mát-xa, ka-ra-ô-kê	30
3	Kinh doanh ca-si-nô, trò chơi điện tử có thưởng	35
4	Kinh doanh đặt cược	30
5	Kinh doanh gôn	20
6	Kinh doanh xổ số	15

3. Cách tính thuế tiêu thụ đặc biệt

Theo quy định về thuế tiêu thụ đặc biệt mới nhất, thuế TTĐB phải nộp được tính như sau:

Thuế TTĐB phải đóng = Giá tính thuế TTĐB x Thuế suất thuế TTĐB

Trong đó:

Thuế suất thuế TTĐB căn cứ theo quy định tại Luật số 70/2014/QH13 và Điều 8 Luật số 03/2022/QH15.
Giá tính thuế TTĐB là giá bán hoặc giá cung ứng dịch vụ, chưa có thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế bảo vệ môi trường. Giá tính thuế TTĐB được quy định cụ thể về công thức tính theo Điều 4 Nghị định 108/2015/NĐ-CP.

>> Tìm hiểu thêm:

4. Mức thuế tiêu thụ đặc biệt ô tô ở Việt Nam 2022

Tại Việt Nam, ô tô là một trong những loại hàng hóa chịu thuế TTĐB theo quy định của Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt. Thuế suất thuế tiêu thụ đặc biệt ô tô được áp dụng theo và Điều 1 Luật số 70/2014/QH13 và Điều 8 Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt sửa đổi mới nhất số 03/2022/QH15. Theo đó, mức thuế tiêu thụ đặc biệt ô tô dưới 24 chỗ ngồi theo quy định hiện hành tại Việt Nam cụ thể như sau:

STT	Hàng hóa, dịch vụ	Thuế suất (%)
1	Xe ô tô chở người từ 9 chỗ ngồi trở xuống, trừ loại xe quy định tại Mục 5, 6, 7 trong Bảng biểu thuế này.
	Loại có dung tích xi lanh từ 2.000 cm3 trở xuống	45
	Loại có dung tích xi lanh trên 2.000 cm3 đến 3.000 cm3	50
	Loại có dung tích xi lanh trên 3.000 cm³	60
2	Xe ô tô chở người từ 10 đến dưới 16 chỗ, trừ loại xe quy định tại Mục 5, 6, 7 trong Bảng biểu thuế này.	30
3	Xe ô tô chở người từ 16 đến dưới 24 chỗ, trừ loại xe quy định tại Mục 5, 6, 7 trong Bảng biểu thuế này.	15
4	Xe ô tô vừa chở người, vừa chở hàng, trừ loại xe quy định tại Mục 5, 6, 7 trong Bảng biểu thuế này.	15
5	Xe ô tô chạy bằng xăng kết hợp năng lượng điện, năng lượng sinh học, trong đó tỷ trọng xăng sử dụng không quá 70% số năng lượng sử dụng.	Bằng 70% mức thuế suất áp dụng cho xe cùng loại tại Mục 1, 2, 3, 4 trong Bảng biểu thuế này
6	Xe ô tô chạy bằng năng lượng sinh học	Bằng 50% mức thuế suất áp dụng cho xe cùng loại tại Mục 1, 2, 3, 4 trong Bảng biểu thuế này
7	Xe ô tô chạy điện
	a) Xe ô tô điện chạy bằng pin
	Loại chở người từ 9 chỗ trở xuống
	Từ ngày 1/3/2022 đến 28/2/2027	3
	Từ ngày 1/3/2027	11
	Loại chở người từ 10 đến dưới 16 chỗ
	Từ ngày 1/3/2022 đến 28/2/2027	2
	Từ ngày 1/3/2027	7
	Loại chở người từ 16 đến dưới 24 chỗ
	Từ ngày 1/3/2022 đến 28/2/2027	1
	Từ ngày 1/3/2027	4
	Loại thiết kế vừa chở người, vừa chở hàng
	Từ ngày 1/3/2022 đến 28/2/2027	2
	Từ ngày 1/3/2027	7
	b) Xe ô tô chạy điện khác
	Loại chở người từ 9 chỗ trở xuống	15
	Loại chở người từ 10 đến dưới 16 chỗ	10
	Loại chở người từ 16 đến dưới 24 chỗ	5
	Loại thiết kế vừa chở người, vừa chở hàng	10

Như vậy, thuế suất thuế tiêu thụ đặc biệt của các dòng ô tô có sự khác nhau do phụ thuộc vào các yếu tố:

Số lượng chỗ ngồi.
Dung tích xi lanh.
Loại nhiên liệu/năng lượng sử dụng.

Đặc biệt, các loại xe sử dụng năng lượng sạch như xe điện, xe chạy bằng năng lượng sinh học hoặc xe ô tô lai điện sẽ có mức thuế tiêu thụ đặc biệt thấp hơn so với xe chạy xăng.

>>> Tham khảo thêm: Người mua ô tô hưởng lợi khi chính phủ bãi bỏ thuế tiêu thụ đặc biệt

5. Chính sách giảm thuế tiêu thụ đặc biệt với ô tô điện

Ngày 1/3/2022, Luật thuế tiêu thụ đặc biệt sửa đổi mới nhất số 03/2022/QH15 chính thức có hiệu lực. Đáng chú ý, Điều 8 của Luật này đã sửa đổi, bổ sung một số quy định liên quan đến mức thuế suất thuế TTĐB mới áp dụng đối với xe ô tô điện.

Cụ thể, từ ngày 1/3/2022, thuế suất thuế TTĐB với ô tô điện chạy pin giảm từ 4 - 12 % so với mức quy định trước đó. Trong 5 năm đầu kể từ khi luật thuế tiêu thụ đặc biệt mới nhất có hiệu lực (1/3/2022 - 28/2/2027), thuế suất thuế tiêu thụ đặc biệt ô tô điện chạy pin áp dụng đối với xe dưới 24 chỗ ngồi chỉ từ 1 - 3 %.

>>> Tìm hiểu thêm:

Ngoài ra, Chính phủ cũng ban hành Nghị định 10/2022/NĐ-CP quy định điều chỉnh lệ phí trước bạ đối với nhiều loại hàng hóa, bao gồm ô tô điện. Theo nghị định này, ô tô điện chạy bằng pin sẽ nộp lệ phí trước bạ lần đầu với mức thu là 0% trong 3 năm từ 1/3/2022 - 28/2/2025 và mức thu bằng 50% so với ô tô chạy xăng trong 2 năm tiếp theo (1/3/2025 - 28/2/2027).

Chính sách giảm thuế tiêu thụ đặc biệt ô tô điện tạo cơ hội cho người Việt sở hữu ô tô với chi phí tiết kiệm — Chính sách mới về thuế tiêu thụ đặc biệt và lệ phí trước bạ tạo cơ hội cho người Việt sở hữu ô tô điện với chi phí tiết kiệm hơn

Chính sách mới về việc giảm thuế tiêu thụ đặc biệt và miễn, giảm lệ phí trước bạ đối với xe điện chạy pin trong 5 năm tới đang góp phần thúc đẩy phát triển ngành sản xuất ô tô “xanh”. Thông qua chính sách mới, ô tô điện đang có lợi thế về giá cả so với xe chạy xăng truyền thống. Theo chính sách này, các mẫu ô tô điện của VinFast như VF e34, VF 8 và VF 9 đều thuộc nhóm đối tượng được giảm thuế tiêu thụ đặc biệt và miễn, giảm thuế trước bạ từ ngày 1/3/2022.

Hãy trở thành khách hàng tiên phong đặt cọc xe điện VinFast VF 8, VF 9 và VF e34 ngay hôm nay để được trải nghiệm mẫu ô tô điện đẳng cấp của người Việt với khả năng vận hành mạnh mẽ, tính năng thông minh và công nghệ hiện đại.